What If I Owe Taxes From A Previous Year – Ein steuerlicher Verlust (oder Verlustvortrag) ist eine Rückstellung, die es einem Steuerzahler ermöglicht, steuerliche Verluste auf künftige Jahre vorzutragen, um Gewinne auszugleichen. Eine Person oder ein Unternehmen kann eine Steuergutschrift beantragen, um künftige Steuerzahlungen zu reduzieren.
Betrachten Sie aus steuerlichen Gründen einen steuerlichen Verlust, der das Gegenteil eines Gewinns oder eines negativen Gewinns ist. Ein negativer Gewinn entsteht, wenn die Ausgaben die Einnahmen übersteigen oder die Kapitalverluste die Kapitalgewinne übersteigen. Diese Regel ist ein großartiges Instrument, um in Zukunft Steuervorteile zu generieren. Es gibt zwei Hauptarten von Verlusten: den Nettobetriebsverlust (NOL) und den daraus resultierenden Kapitalverlust.
What If I Owe Taxes From A Previous Year
Ein NOL für Einkommensteuerzwecke ist der Überschuss der zulässigen Abzüge eines Unternehmens über sein steuerpflichtiges Einkommen für den Steuerzeitraum. NOLs können verwendet werden, um Körperschaftssteuerzahlungen in anderen Steuerperioden durch eine Steuerrückstellung des Internal Revenue Service (IRS) auszugleichen, die als NOL-Vortrag bezeichnet wird. Der NOL des laufenden Jahres wird auf das Nettoeinkommen des nächsten Jahres angewendet, um die Steuerschuld für die nächste Steuerperiode zu reduzieren.
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Wenn ein Unternehmen beispielsweise im ersten Jahr ein negatives Nettobetriebsergebnis (NOI), in den Folgejahren jedoch ein positives Nettobetriebsergebnis (NOI) verzeichnet, kann es zukünftige Gewinne reduzieren, indem es einen NOL verwendet, um einige oder alle Verluste des ersten Jahres in den Folgejahren auszugleichen. Dies führt zu einem geringeren steuerpflichtigen Einkommen in positiven NOI-Jahren und verringert den Betrag, den das Unternehmen an Steuern an den Staat zahlen muss. Der Zweck dieser Steuerregelung besteht darin, Steuererleichterungen zu gewähren, wenn das Unternehmen während des Steuerzeitraums Geld verliert. Da das Unternehmen nur in positiven NOI-Jahren Steuern zahlt, besteht die einzige Möglichkeit, die steuerlichen Auswirkungen eines Verlusts zu verringern, darin, Erträge in positiven NOI-Jahren auszugleichen.
Der Internal Revenue Service (IRS) erkennt an, dass die Geschäftsgewinne einiger Unternehmen zyklischer Natur sind und keinem Standardsteuerjahr folgen. Ein landwirtschaftlicher Betrieb ist beispielsweise unterschiedlichen Witterungsbedingungen ausgesetzt und kann in einem Jahr große Gewinne und eine hohe Steuerbelastung erzielen, im nächsten Jahr eine NOL verzeichnen und dann ein weiteres profitables Jahr haben. Eine steuerliche Verlustvortragsrücklage ermöglicht es NOLs im zweiten Jahr, Steuern im dritten Jahr auszugleichen.
Vor der Umsetzung des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) im Jahr 2018 erlaubte der IRS Unternehmen, NOLs aus zukünftigen Gewinnen für bis zu 20 Jahre oder zwei Jahre vorzutragen, um eine sofortige Rückerstattung zuvor gezahlter Steuern zu erhalten. Nach 20 Jahren verfallen ungenutzte Überträge und können nicht zur Minderung des steuerpflichtigen Einkommens verwendet werden.
Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2018 beginnen, hat das TCJA die zweijährige Rückforderung abgeschafft, mit Ausnahme bestimmter landwirtschaftlicher Verluste und Nichtlebensversicherungsgesellschaften. Allerdings erlaubt das Gesetz nun eine unbefristete Übermittlung. Jedes Jahr danach ist jedoch auf 80 % des Nettoeinkommens begrenzt. Verluste, die in Steuerjahren entstehen, die vor dem 1. Januar 2018 beginnen, werden auf frühere Steuervorschriften übertragen, wobei die verbleibenden Verluste nach 20 Jahren vorgetragen werden.
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Gemäß den Bestimmungen des TCJA können landwirtschaftliche Verluste zwei Jahre zurückgetragen oder auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden, um eine sofortige Rückerstattung zuvor gezahlter Steuern zu ermöglichen. Nichtlebensversicherungsunternehmen verwenden immer noch die Regeln aus der Zeit vor dem TCJA. Sie können zwei Jahre oder 20 Jahre lang weitermachen und die 80 %-Grenze für jedes Jahr gilt nicht.
Im Jahr 2020 änderte der Coronavirus Relief, Relief, and Economic Security (CARES) Act vorübergehend die Regeln für NOL-Überträge. Laut IRS „wird das CARES-Gesetz die TCJA-Änderungen bis zum 1. Januar 2021 verzögern. Darüber hinaus wird das CARES-Gesetz die Übertragung landwirtschaftlicher Verluste und NOLs, einschließlich NOLs von Nichtlebensversicherungsgesellschaften, ermöglichen, die nach dem 31. Dezember besteuert werden.“ , 2017 und bis zum 1. Januar 2021. Fünf Jahre und Jahre.
Das CARES-Gesetz ermöglicht es Körperschaftsteuerzahlern mit anwendbaren NOLs für die Steuerjahre 2018 bis 2020, Steuererklärungen einzureichen, die NOLs bis zu fünf Steuerjahre vor dem anwendbaren Steuerjahr zurücktragen. Darf fragen. Aufgrund des Zeitwerts des Geldes ist es für ein Unternehmen im Allgemeinen vorteilhafter, NOLs als Überträge statt als Überträge zu verwenden. Sofern das Unternehmen keinen Grund dafür hat, ist im Allgemeinen eine Erstattung früher im laufenden Jahr gezahlter Steuern vorteilhafter als eine Reduzierung künftiger Steuern. Durch das CARES-Gesetz wurde die Obergrenze von 80 % in jedem Jahr vorübergehend aufgehoben und für Steuerjahre nach 2020 wieder eingeführt.
Für das Steuerjahr 2021 wurden die durch das CARES-Gesetz eingeführten besonderen NOL-Regeln offiziell aufgehoben, mit Ausnahme bestimmter landwirtschaftlicher Verluste.
New Tax Regime
Ein einfaches Beispiel für die TCJA-NOL-Übertragungsregeln: Stellen Sie sich vor, ein Unternehmen hätte im Jahr 2021 einen Verlust von 5 Millionen US-Dollar und im Jahr 2022 einen Gewinn von 6 Millionen US-Dollar. Im Jahr 2022 beträgt die 80-prozentige Übertragungsgrenze von 6 Millionen US-Dollar 4,8 Millionen US-Dollar. Der NOL-Übertrag reduziert das steuerpflichtige Einkommen auf 1,2 Millionen US-Dollar im Jahr 2022 (6 Millionen US-Dollar Einkommen im Jahr 2022 – 4,8 Millionen US-Dollar zulässiger NOL-Übertrag). Die Berechnung der latenten Steueransprüche des Unternehmens berücksichtigt einen nach 2022 verfügbaren Vortrag in Höhe von 200.000 US-Dollar (insgesamt 5 Mio. US-Dollar NOL – genutzter NOL-Vortrag in Höhe von 4,8 Mio. US-Dollar).
Einzelheiten zur Steuererklärung von Präsident Trump für 2009 wurden veröffentlicht. In dem Artikel der Times heißt es: „Aus den Aufzeichnungen des Ministers geht hervor, dass er seit 2010 Steuern in Höhe von insgesamt 72,9 Millionen US-Dollar zurückgefordert hat – Bundeseinkommenssteuern und Zinsen, die er von 2005 bis 2008 gezahlt hat. Die NOL-Rückeroberung änderte sich aufgrund der Unterzeichnung des Help for Workers, Homeowners and Business Act von 2009.“ von Präsident Obama. Es wurde per Gesetz umgesetzt.
Das Steuergesetz von 2009 sah für die Steuerjahre 2008 und 2009 einen fünfjährigen NOL-Rücktrag vor und ersetzte damit die damals bestehende zweijährige Rücktragsregelung. Dies bedeutet, dass in den Jahren 2008 und 2009 entstandene NOLs zur Rückerstattung der in den fünf Jahren vor dem Verlust gezahlten Steuern herangezogen werden können. Wenn sich der Steuerzahler dafür entscheidet, die NOL auf ein früheres Jahr zurückzutragen, ist der NOL-Rücktrag auf 50 % des steuerpflichtigen Einkommens im fünften Vorjahr begrenzt. Der verbleibende NOL-Saldo kann jedoch auf das vierte Jahr usw. vorgetragen werden, bis der Verlust vollständig aufgebraucht ist.
Kapitalgewinne und -verluste entstehen durch den Verkauf von Kapitalanlagen wie Aktien, Anleihen, Schmuck, Antiquitäten und Immobilien. Wenn ein Anlagevermögen verkauft wird, entspricht der Gewinn (oder Verlust) aus dem Verkauf der Differenz zwischen seinem Verkaufspreis und seiner Steuerbasis (normalerweise dem Kaufpreis des Vermögenswerts zuzüglich der Kosten für Verbesserungen). Liegt der Verkaufspreis über der Steuerbasis, handelt es sich um einen Kapitalgewinn. Liegt der Verkaufspreis unter der Steuerbemessungsgrundlage, entsteht ein Verlust.
Effective Tax Rate: How It’s Calculated And How It Works
Der Nettokapitalverlust (der Betrag, um den der Gesamtkapitalverlust das Bruttoeinkommen übersteigt) kann während des Steuerjahres nur bis zu einem Höchstbetrag von 3.000 US-Dollar (1.500 US-Dollar bei getrennter Eheschließung) vom ordentlichen Einkommen abgezogen werden. Nettokapitalverluste über der Grenze von 3.000 US-Dollar können bis zur Liquidation auf künftige Steuerjahre vorgetragen werden. Es gibt keine Begrenzung für die Anzahl der Jahre des Kapitalverlusts.
Kapitalverluststeuersätze verringern die Schwere der Auswirkungen von Investitionsverlusten. Es gibt jedoch Ausnahmen. Anleger sollten sich vor Verkaufsklauseln hüten, die Rückkäufe innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf einer Anlage mit Verlust verbieten. In diesem Fall wird der Kapitalverlust nicht auf die Steuerrechnung angerechnet, sondern zur Kostenbasis der neuen Position addiert, wodurch die Auswirkungen zukünftiger Kapitalgewinne verringert werden.
Angenommen, der Steuerzahler verkauft 1.000 XYZ-Aktien mit einem Gesamtkapitalverlust von 10.000 US-Dollar und besitzt die Aktien drei Jahre lang. Kapitalgewinne und -verluste werden in Anhang D Ihrer IRS-Steuererklärung Form 1040 ausgewiesen. Wird die Aktie länger als ein Jahr gehalten, ist die Haltedauer in der Regel lang („aktuelle Beteiligungen gelten nach drei Jahren als langfristig“ ab 2018). Der Steuerzahler verrechnet langfristige Gewinne mit langfristigen Verlusten.
Angenommen, der Steuerzahler hat einen langfristigen Kapitalgewinn von 3.000 US-Dollar, was den langfristigen Kapitalverlust auf 7.000 US-Dollar reduziert. Ein Steuerzahler kann 3.000 US-Dollar dieses Verlusts als Abzug verwenden, um andere Einkünfte, sogenannte ordentliche Einkünfte, zu reduzieren. In der Steuererklärung des laufenden Jahres. Der verbleibende langfristige Kapitalverlust beträgt 4.000 US-Dollar, der auf das nächste Steuerjahr vorgetragen werden kann, um Kapitalgewinne und ordentliche Einkünfte bis zur Grenze von 3.000 US-Dollar auszugleichen. Diese Steuerpolitik ermöglicht es Anlegern, die bei Marktabschwüngen große Verluste erleiden, anerkannte Gewinne in künftigen Jahren abzuziehen.
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